SEMINARIO FISCAL DE COMERCIO EXTERIOR 2026

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Módulos

MÓDULO 1  TRATAMIENTO FISCAL DE LAS IMPORTACIONES. MARTES 6 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. EFECTOS FISCALES DE UNA IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS

• RFC y padrones de importadores generales y de sectores específicos a la importación
• Efectos de las Importaciones que son ventas y las que no lo son (arrendamientos, muestras, garantías, donaciones, consignación, etc)
• Valor en aduana y su relación con la deducción de compras de importación, subvaluación, sobrevaloración y precios de transferencia
• Gastos aduaneros deducibles y no deducibles
• Sobrantes y faltantes de inventarios: efectos consecuencias y alternativas de regularización 

2. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO A LA IMPORTACIÓN

• Efectos fiscales en la aplicación de Tratados y Acuerdos Comerciales
• Correcta aplicación de tratados de libre comercio en la importación
• Obligaciones de soporte y guarda de certificados de origen a la importación.

MÓDULO 2 TRATAMIENTO FISCAL DE LAS EXPORTACIONES. JUEVES 8 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM

1. EFECTOS FISCALES DE UNA EXPORTACIÓN DE MERCANCÍAS

• Efectos fiscales y aduaneros de las exportaciones que son venta y las que no lo son
• RFC y padrón de sectores específicos a la exportación
• Uso de comercializadoras a la exportación
• Tratamiento del IVA en la exportación
• Elementos probatorios de la exportación contra la presunción de la autoridad de no haber exportado: integración de expedientes, pruebas periciales, etc.
• Operaciones virtuales y venta de mercancía ubicada en el extranjero
• Efectos fiscales de los programas de fomento a la exportación IMMEX y DRAW BACK

2. EL CFDI EN LA EXPORTACION

• Obligación de expedición conforme a las Reglas
• Generales en Comercio Exterior y Resolución Miscelánea Fiscal
• Análisis del contenido del complemento publicado por el SAT
• Tratamiento especial para operaciones sujetas a consignación, muestras y muestrarios, mercancías propiedad de terceros
• Indicaciones especiales para ciertos campos del complemento del CFDI (Regla Incoterms, tax ID, unidades de medida, etc.)
• Rectificaciones de pedimentos de exportación y su afectación en el CFDI

3. INTEGRACIÓN DE BASE GRAVABLE DE EXPORTACION

• Concepto del valor comercial
• Errores mas frecuentes en la declaración de la base gravable por la aplicación indebida de las Reglas Incoterms

4. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO A LA EXPORTACIÓN

• Correcta aplicación de tratados de libre comercio en la exportación
• Obligaciones en la expedición de certificados de origen a la exportación.

MÓDULO 3 CÁLCULO Y PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES Y BASES GRAVABLES AL COMERCIO EXTERIOR. MARTES 13 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

• Impuestos, Derechos y Aprovechamientos que se causan en las operaciones de comercio exterior: naturaleza, tasas, supuestos de pago y exenciones.
• Naturaleza y efectos de las contribuciones en importación: Tratamiento de IVA en importaciones operaciones exentas,  Tratamiento del IEPS.
• Actualizaciones y Recargos en Comercio Exterior
• Valoración aduanera. Integración de las bases gravables en las importaciones y exportaciones: valor en aduanas, valor comercial, incrementables, decrementables, no incrementables, reglas Incoterms
• Infracciones y sanciones que se derivan de errores y omisiones en el cálculo de contribuciones

MODULO 4 IMPLICACIONES FISCALES DEL PEDIMENTO. JUEVES 15 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. El pedimento como declaración fiscal
2. El pedimento como base de deducción de compras y acumulación de ingresos
3. Campos del pedimento que detonan efectos fiscales (domicilio fiscal, vinculación, tipo de cambio, etc.)
4. Acreditamiento de la legal estancia y tenencia de mercancías de procedencia extranjera
5. El régimen aduanero y sus consecuencias fiscales
6. Rectificaciones Globales y sus efectos fiscales (Precios de Transferencia y Seguros Globales)
7. Infracciones y sanciones por errores en los campos del pedimento que detonan efectos fiscales

MODULO 5 EFECTOS JURÍDICOS Y FISCALES DE LOS REGIMENES ADUANEROS. MARTES 20 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. Derechos, obligaciones y consecuencias fiscales y legales de los regímenes aduaneros
2. Derechos y obligaciones en los regímenes aduaneros 
3. Definitivos
4. Temporales
5. Depósito fiscal
6. Tránsitos internos e internacionales
7. Recintos fiscalizados estratégicos
8. Infracciones y sanciones relacionados con los errores en la determinación o cumplimiento de los regímenes aduaneros

MODULO 6 LOS CFDIS Y LOS COMPLEMENTOS DEL COMERCIO EXTERIOR. JUEVES 22 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM

 1. Definiciones Generales

2. Los CFDIs en importación

• CFDI en importación requisitos conforme a los artículos 29 y 29-A del CFF, regla 3.1.8  RGCE y anexo 20 de la RMF
• Cuándo se usa el CFDI en una importación
• Comprobantes extranjeros, requisitos conforme a la regla 2.7.1.14 RMF
• El documento equivalente requisitos de la regla 3.1.8 RGCE y cuándo se usa

3. Los CFDIs en exportación

• CFDI en exportación de Ingreso y con complemento conforme a la regla 3.1.38 RGCE y 2.7.1.19 de la RMF
• CFDI en exportación de Traslado y con complemento
• CFDI en transferencias: el uso de la leyenda fiscal
• Documento equivalente en Transferencias

4. El CFDI con complemento carta porte

• Obligados a la expedición
• Casos de uso de CFDI tipo ingreso y tipo traslado
• Exenciones de expedición de complemento

5. SANCIONES

• Sanciones por no expedir CFDI
• Sanciones por no reunir los requisitos 

MÓDULO 7 INSTRUMENTOS Y PROGRAMAS FISCALES DEL COMERCIO EXTERIOR. MARTES 27 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. IMMEX, DRAW BACK y PROSEC y Regla 8a , características principales, beneficios y obligaciones
2. Regímenes aduaneros de suspensión diferimiento o exención (Depósito Fiscal, Recinto Fiscalizado Estratégico, etc.)
3. Tratados de Libre Comercio Beneficios y obligaciones que se desprenden de su aplicación al exportar e importar
4. Certificaciones (IVA/IEPS) y OEA

MÓDULO 8  LOS EXPEDIENTES SOPORTE MATERIALIDAD,  SUSTANCIA ECONÓMICA Y TRAZABILIDAD EN EL  COMERCIO EXTERIOR . JUEVES 29 DE OCTUBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. La guarda de documentación e información de comercio exterior como parte de la contabilidad (plazos y forma de guarda)
2. Expediente de KYC del agente aduanal
3. El expediente de soporte al valor en aduana y la manifestación de valor
4. El expediente para el soporte y comprobación de exportaciones
5. Expediente de soporte y comprobación para operaciones virtuales
6. Comprobación de la materialidad, sustancia económica y razón de negocios

     MÓDULO 9  OPERACIONES DE IMPORTACION Y EXPORTACION CON TERCEROS. MARTES 3 DE NOVIEMBRE DE 4:00 A 8:00 PM 

1. PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS A TRAVÉS DE LA AGENCIA ADUANAL

• Manejo de anticipos
• Requisitos de control para los gastos por cuenta de terceros
• Complemento de CFDI (identificación del recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros)

2. IMPORTACIONES POR CUENTA DE TERCEROS  Y COMERCIALIZADORAS

• Esquemas válidos de operación
• Soporte documental en la relación contractual
• Tratamiento fiscal
• Errores más frecuentes en este tipo de operaciones

3.  EXPORTACIONES POR CUENTA DE TERCEROS Y  COMERCIALIZADORAS

• Esquemas válidos de operación
• Soporte documental en la relación contractual
• Tratamiento fiscal
• Relación con el CFDI con complemento de com ext
• ·Errores más frecuentes en este tipo de operaciones

4. OPERACIÓN CON PROVEEDORES LOGÍSTICOS (FORWARDERS)

• Esquemas válidos de operación
• Soporte documental en la relación contractual
• Tratamiento fiscal
• Errores más frecuentes en este tipo de operaciones

MODULO 10: SUBVALUACIÓN Y CUENTAS ADUANERAS. JUEVES 5 DE NOVIEMBRE DE 4:00 A 8:00 PM

1. Valoración aduanera y subvaluación

• Elementos probatorios de valor en aduana
• Concepto de subvaluación y sus efectos fiscales y aduaneros
• Consecuencias jurídicas en la subvaluación de mercancías
• Propuesta de Reforma a la Ley Aduanera en materia de subvaluación y sus efectos

1. Precios estimados y cuentas aduaneras de garantía

• ¿Cómo funcionan los precios estimados?
• ¿Qué tipos de mercancías están y estarán sujetas próximamente a precios estimados?
• La subvaluación como detonante de precios estimados
• Metodología para el cálculo de la diferencia entre valor en aduana y precio estimado
• Cuenta aduanera de garantía y otras alternativas para mercancías incluidas en el Resolución de Precios Estimados
• Correcta declaración del módulo de cuentas aduaneras de garantía y los identificadores y nuevos complementos en pedimento aduanal
• Consecuencias, errores y responsables en omisión de cumplimiento de precios estimados
• Obligaciones y responsabilidades del Agente aduanal
• Facultades de comprobación posteriores a la importación para revisar valoración en mercancías sujetas a precios estimados

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Expositor

Dr. Alberto Ruíz Rioja

Doctor en derecho, Maestro en derecho del comercio internacional, Licenciado en Derecho, Contador, Especialista en amparo, Certificado en clasificación arancelaria. Cuenta con mas de 33 años de experiencia en la consultoría, capacitación y docencia en materia de comercio exterior y aduanas, con especial enfoque jurídico y tributario.